Fiscalité.
CABINET GOBEX · FORMATION LOGICIELLE
MODULE · COMPTABILITÉ GÉNÉRALE

Maîtriser le logiciel de gestion Perfecto.

Apprenez à prendre en charge une comptabilité courante dans Perfecto, du paramétrage d’un dossier à la vérification des principaux états, à travers un cas pratique inspiré du SYSCOHADA révisé.

07 séquences proposées 04 jours atelier approfondi conseillé 80 % pratique guidée visée
Explorer le programme Espace participant

Programme détaillé · Dates, version de Perfecto et modalités à confirmer

CAS PRATIQUE · AFRICA DISTRIBUTION SARL●
▤
COMPTABILITÉ GÉNÉRALEDu justificatif
à l’état comptable
Pièce→Analyse→Saisie
Parcours pratiqueSYSCOHADA révisé
01Paramétrer
le dossier
✓
Contrôleravant d’éditer

“ Perfecto exécute les traitements ; la fiabilité commence par une analyse comptable juste.

LE FIL ROUGEComprendre · Paramétrer · Contrôler
À L’ISSUE DU PARCOURS

De la pièce comptable à sa vérification.

Le participant met en pratique le cycle comptable sur un dossier d’entraînement et apprend à vérifier les résultats de ses saisies.

01
Créer un dossier

Renseigner et contrôler les paramètres de base de l’entreprise et de l’exercice.

02
Préparer les données

Organiser comptes, journaux, tiers et paramètres de taxe du cas pédagogique.

03
Saisir les opérations

Enregistrer achats, ventes, règlements, mouvements bancaires et opérations de caisse.

04
Contrôler les résultats

Lire les journaux, le grand livre, la balance et les comptes de tiers.

05
Traiter les travaux de fin

Aborder immobilisations, amortissements, inventaire et états selon les hypothèses données.

06
Sécuriser le dossier-école

Corriger les erreurs courantes et vérifier la sauvegarde sans toucher à un dossier de production.

PARCOURS PÉDAGOGIQUE

Sept séquences, sept mises en pratique.

Chaque séquence se termine par une manipulation dans Perfecto et un résultat contrôlable. Format approfondi recommandé : 28 heures sur quatre jours, hors pauses, avec saisie réelle dans un dossier-école, contrôles et restitution au formateur. Les libellés d’écran et les fonctions disponibles varient selon la version et la licence.

RÈGLE DE TRAVAIL

Les 28 heures correspondent à du travail effectif dans un dossier-école isolé : lire la page ne valide pas la formation. Pour chaque séquence, l’apprenant réalise les manipulations, conserve le livrable et le fait contrôler par le formateur. On suit le circuit pièce justificative → analyse comptable → paramétrage → saisie → contrôle → révision/clôture → états. Les chemins de menus sont à confirmer dans l’installation utilisée : le parcours décrit les opérations, pas des intitulés d’écran garantis.

01
SÉQUENCE 01 · JOUR 1 · 3 H

Prendre en main Perfecto et sécuriser l’environnement

Identifier le cheminement d’une pièce et distinguer la base de formation d’un dossier de production.

Contenu travaillé

  • Repérer les fonctions disponibles dans la version installée : dossier, saisie, consultation, états et sauvegarde.
  • Relier justificatif, analyse débit/crédit, journal, grand livre et balance.
  • Comprendre les rôles utilisateurs et les consignes de sauvegarde avant une manipulation.
EXERCICE SUR PERFECTO

Ouvrir ou créer le dossier-école AFRICA DISTRIBUTION SARL. Renseigner l’exercice N du 01/01/N au 31/12/N, la monnaie de présentation FCFA et le référentiel SYSCOHADA révisé. Identifier clairement la base comme environnement de formation et effectuer une sauvegarde initiale.

Résultats attendus, à vérifier

  • Le nom de l’entité, la période et la monnaie sont visibles et cohérents dans le dossier.
  • Le plan de comptes sélectionné est bien celui prévu pour l’exercice ; aucune écriture du cas n’est encore enregistrée.
  • La base-école est distincte de la production et une sauvegarde de départ est retrouvable.
ATELIER 01 · 3 HCas d’ouverture : prendre en charge un nouveau dossier sans contaminer la productionDiagnostic · création de la base-école · contrôle des accès · sauvegarde testée
Situation professionnelle

Vous êtes assistant comptable chez un cabinet qui reprend le suivi d’AFRICA DISTRIBUTION SARL. Le responsable vous confie des pièces pour l’exercice N, mais aucune écriture ne doit être saisie dans le dossier de production avant validation. Vous devez préparer une base d’apprentissage propre et expliquer vos choix au superviseur.

Dossier remis

  • Fiche d’identification de l’entité : AFRICA DISTRIBUTION SARL.
  • Période pédagogique : 01/01/N–31/12/N ; monnaie de travail : FCFA.
  • Référentiel attendu : SYSCOHADA révisé ; pays, régime fiscal, version exacte de Perfecto et droits d’accès à confirmer avant paramétrage.
  • Aucune balance d’ouverture complète n’est fournie : ne créez pas de soldes d’ouverture par supposition.

Travail guidé à réaliser

  1. Établissez une fiche de cadrage séparant « confirmé », « à demander » et « interdit de supposer ».
  2. Demandez au formateur quelle installation, quelle licence et quel dossier sont réservés à l’exercice ; consignez la version affichée par le logiciel.
  3. Créez un nouveau dossier-école ou une copie de formation clairement nommée. Vérifiez que son identifiant ne peut pas être confondu avec celui de production.
  4. Renseignez entité, période, monnaie et référentiel. Contrôlez les dates de début/fin et l’exercice actif avant toute saisie.
  5. Créez un accès opérateur et un accès réviseur si la version le permet ; limitez la suppression et la clôture aux personnes autorisées.
  6. Effectuez la sauvegarde initiale, puis restaurez-la dans un emplacement de test ou faites valider la procédure de restauration par le formateur.

Livrable et contrôle de sortie

  • Fiche de cadrage remplie, avec toutes les inconnues remontées.
  • Dossier identifié comme formation, période et devise cohérentes, référentiel confirmé.
  • Journal et grand livre vides : aucune opération du cas ne précède le paramétrage.
  • Preuve de sauvegarde initiale et procédure de restauration validée par le formateur.

Validation : le formateur doit pouvoir ouvrir la base-école et retrouver les paramètres sans aide de l’apprenant. Temps conseillé : 30 min cadrage, 60 min création/paramétrage, 40 min accès et sauvegarde, 50 min revue et questions.

02
SÉQUENCE 02 · JOUR 1 · 4 H

Préparer les comptes, journaux et tiers

Construire les référentiels utiles au cas avant de saisir des pièces.

Contenu travaillé

  • Contrôler les comptes SYSCOHADA utiles : 1013, 2442, le compte 28xx d’amortissement correspondant, 4011, 4042, 4111, 4431, 4451, 4452, 5211, 5711, 6011, 6031, 6222, 6318, 6611, 6813 et 7011.
  • Vérifier les auxiliaires de tiers et leur rattachement au compte collectif : fournisseurs, fournisseur d’immobilisation et client.
  • Préparer des journaux adaptés (achats, ventes, banque, caisse et opérations diverses) sans imposer de codes de menus identiques dans toutes les versions.
EXERCICE SUR PERFECTO

Contrôler le plan proposé dans le dossier, puis créer ou vérifier les tiers TECHNOBURO (fournisseur), TECH INFO (fournisseur d’immobilisation) et BUREAU PLUS (client). Associer chaque tiers au compte collectif approprié et préparer les journaux nécessaires.

Résultats attendus, à vérifier

  • Les comptes de charges, produits, tiers, trésorerie, taxes, immobilisations et stocks sont disponibles avec un libellé cohérent.
  • Chaque fiche tiers est rattachée au bon collectif : 4011, 4042 ou 4111 selon sa nature.
  • Les journaux de saisie sont identifiables et leurs contreparties ne créent pas de doublons de comptes ou de tiers.
ATELIER 02 · 4 HCas de reprise des référentiels : préparer les tiers avant la première facturePlan SYSCOHADA · journaux · comptes collectifs · fiche fournisseur/client · anti-doublons
Situation professionnelle

Avant le démarrage, le cabinet reçoit une liste de comptes et trois fiches tiers incomplètes. Un ancien modèle rattache TECH INFO au compte fournisseur de marchandises ; une fiche TECHNOBURO existe déjà sous une graphie légèrement différente. L’exercice consiste à fiabiliser les référentiels sans créer d’écritures fictives.

Pièces et anomalies à traiter

  • Liste des opérations du cas : capital, achats de marchandises, vente, immobilisation, banque, caisse, loyer, frais bancaires et stock final.
  • Tiers attendus : TECHNOBURO (marchandises), TECH INFO (immobilisations), BUREAU PLUS (client).
  • Fiche de contrôle erronée : TECH INFO est associé à 4011 ; doublon potentiel de TECHNOBURO ; journaux sans période/numérotation vérifiée.

Travail guidé à réaliser

  1. À partir du plan effectivement installé, recherchez les comptes utiles et comparez code, libellé, nature et sens habituel. Vérifiez au minimum capital 1013, achats 6011, ventes 7011, tiers 4011/4042/4111, taxes 4431/4451/4452, banque 5211, caisse 5711, immobilisation 2442, stock 31/variation 6031 et charges 6222/6318/6813.
  2. Créez une matrice « opération → compte général → tiers éventuel → journal → justificatif ». Marquez le compte 28xx d’amortissement comme à confirmer dans le plan local utilisé.
  3. Corrigez le rattachement de TECH INFO au collectif prévu pour les fournisseurs d’immobilisations (4042 dans le plan d’exemple). Vérifiez TECHNOBURO sur 4011 et BUREAU PLUS sur 4111.
  4. Traitez le doublon avant saisie : comparez l’identité juridique et les coordonnées. Ne fusionnez pas deux auxiliaires ayant déjà des mouvements sans procédure et accord du réviseur.
  5. Préparez les journaux achats, ventes, banque, caisse et opérations diverses. Vérifiez période, ordre de numérotation et comptes de contrepartie configurés, sans présumer du nom de menu ni du code journal de Perfecto.
  6. Faites valider la matrice et les trois fiches par un pair ; n’enregistrez aucun montant-test pour « vérifier » un compte.

Corrigé de contrôle et livrable

  • TECHNOBURO → fournisseur de marchandises → 4011 ; TECH INFO → fournisseur d’immobilisation → 4042 ; BUREAU PLUS → client → 4111.
  • Les journaux de saisie sont séparés par nature ; les codes exacts et la numérotation sont inscrits dans la fiche de cadrage de la séquence 1.
  • Le doublon n’est pas posté ; une seule fiche fournisseur active a été retenue et le traitement du doublon est documenté.
  • Livrable : matrice de paramétrage signée par l’apprenant et le réviseur, plus une liste des codes/libellés confirmés dans la version présente.
03
SÉQUENCE 03 · JOUR 2 · 3 H

Paramétrer la TVA pédagogique et saisir un achat

Configurer un code de taxe contrôlable, puis suivre le cycle fournisseur à partir de la facture.

Contenu travaillé

  • Vérifier le paramétrage de la taxe et le compte de TVA récupérable attendu pour l’achat.
  • Distinguer montant hors taxe, taxe et total TTC, puis contrôler le sens débit/crédit.
  • Analyser la facture et choisir le journal, le fournisseur et les comptes adaptés.
EXERCICE SUR PERFECTO

À partir de la facture pédagogique de marchandises de 5 000 000 FCFA HT, saisir une TVA d’exercice de 18 % (900 000 FCFA) et un total fournisseur de 5 900 000 FCFA. Enregistrer l’achat à crédit auprès de TECHNOBURO dans le journal approprié.

Résultats attendus, à vérifier

  • Écriture indicative : débit 6011 = 5 000 000 ; débit 4452 = 900 000 ; crédit 4011 auxiliaire TECHNOBURO = 5 900 000 FCFA.
  • Total débit = total crédit = 5 900 000 FCFA ; la facture apparaît une seule fois au compte du fournisseur.
  • La TVA est affectée au compte d’achats (4452), pas au compte réservé aux immobilisations (4451).
ATELIER 03 · 3 HCas fournisseur ACH-01 : de la facture reçue au compte auxiliaire soldé partiellementContrôle du justificatif · calcul HT/TVA/TTC · saisie guidée · rapprochement facture/compte
Situation professionnelle

Le 05/01/N (date d’exercice proposée à confirmer avec le justificatif), TECHNOBURO livre un lot de marchandises à AFRICA DISTRIBUTION SARL. La facture ACH-01 est à crédit et sert de pièce de départ au cycle achat. Le paiement partiel de 3 000 000 FCFA sera traité en séquence 4.

Facture ACH-01 — données de l’atelier

  • Base marchandises HT : 5 000 000 FCFA.
  • Taux de calcul pédagogique : 18 % ; taxe : 900 000 FCFA ; total TTC : 5 900 000 FCFA.
  • Fournisseur : TECHNOBURO ; règlement à crédit ; date d’échéance à lire sur la facture, sans en inventer une.
  • Justificatifs à inspecter : facture définitive, preuve de livraison/réception, référence unique et éventuel avoir associé.

Manipulation et raisonnement

  1. Avant de saisir, vérifiez l’entité destinataire, le numéro, les dates, le montant, la livraison, le caractère définitif de la facture et l’absence d’un doublon déjà comptabilisé.
  2. Décidez s’il s’agit bien de marchandises destinées à la revente, et non d’un équipement durable ou d’une charge de service. Le contexte économique précède le choix du compte.
  3. Calculez séparément HT × 18 %, puis comparez au montant imprimé et au TTC. En cas d’écart, suspendez la saisie et demandez la correction de la pièce.
  4. Dans le journal d’achats, référencez ACH-01, la date réelle, le tiers TECHNOBURO, l’échéance issue de la facture et le code de taxe validé pour le pays d’exercice.
  5. Prévisualisez les lignes générées, vérifiez l’auxiliaire, puis validez selon les droits du dossier. Recherchez ensuite la pièce par sa référence et contrôlez le grand livre fournisseur.

Corrigé formateur — à ouvrir après la saisie

Afficher l’écriture et les tests de cohérence
Compte indicatifDébitCrédit
6011 · achats de marchandises5 000 000—
4452 · TVA récupérable sur achats900 000—
4011 · auxiliaire TECHNOBURO—5 900 000
Total5 900 0005 900 000
  • Balance de la pièce : zéro écart.
  • Grand livre TECHNOBURO : crédit de 5 900 000 FCFA avant le règlement partiel.
  • Le total HT demeure en charge/achats et le TTC en dette fournisseur ; aucune ligne de TVA n’est agrégée aux achats.
04
SÉQUENCE 04 · JOUR 2 · 4 H

Enregistrer ventes, règlements, banque et caisse

Suivre les soldes des tiers et de la trésorerie à chaque mouvement.

Contenu travaillé

  • Saisir une vente à crédit, un encaissement partiel, un règlement fournisseur, un transfert banque-caisse et des frais.
  • Lettrer les pièces de règlement avec les factures concernées quand la version le permet.
  • Contrôler les dates, références, moyens de paiement et soldes après chaque écriture.
  • En extension, traiter la paie seulement avec un bulletin et les comptes de retenues/charges validés pour le pays ; aucune paie chiffrée n’est ajoutée au cas de base.
EXERCICE SUR PERFECTO

Enregistrer l’apport initial de 20 000 000 FCFA en banque, le retrait de 2 000 000 FCFA pour alimenter la caisse, puis la vente à crédit de 4 000 000 FCFA HT à BUREAU PLUS avec 720 000 FCFA de TVA. Saisir l’encaissement client de 2 000 000 FCFA, le paiement fournisseur de 3 000 000 FCFA, le loyer de 500 000 FCFA et les frais bancaires de 50 000 FCFA, d’après les pièces et relevés.

Résultats attendus, à vérifier

  • Apport initial : débit 5211 / crédit 1013 = 20 000 000 FCFA ; transfert banque-caisse : débit 5711 / crédit 5211 = 2 000 000 FCFA.
  • La facture de vente totalise 4 720 000 FCFA : débit 4111 = 4 720 000 ; crédit 7011 = 4 000 000 ; crédit 4431 = 720 000.
  • Règlement client : débit 5211 / crédit 4111 = 2 000 000 ; règlement fournisseur : débit 4011 / crédit 5211 = 3 000 000 FCFA.
  • Loyer : débit 6222 / crédit 5211 = 500 000 ; frais bancaires : débit 6318 / crédit 5211 = 50 000 FCFA, selon les pièces du cas.
  • Après règlements, le solde client est débiteur de 2 720 000 FCFA et le solde fournisseur de marchandises créditeur de 2 900 000 FCFA.
  • Si aucune autre opération de trésorerie n’est ajoutée au cas : banque 5211 = 16 450 000 FCFA débiteur et caisse 5711 = 2 000 000 FCFA débitrice.
ATELIER 04 · 4 HCas de trésorerie : encaisser, payer et rapprocher sans confondre flux et résultatCapital · transfert banque/caisse · facture de vente · encaissement · règlement · frais
Situation professionnelle

Le responsable vous remet l’avis de versement du capital, la facture de vente VEN-01 à BUREAU PLUS, le reçu bancaire d’un encaissement partiel, le virement à TECHNOBURO, un retrait de caisse, une facture de loyer et les frais figurant au relevé. Aucun de ces documents ne doit être comptabilisé en se fondant uniquement sur le mouvement bancaire.

Pièces du dossier et montants

  • CAP-01 : capital libéré et versé en banque 20 000 000 FCFA.
  • TR-01 : transfert de banque vers caisse 2 000 000 FCFA.
  • VEN-01 : vente à crédit à BUREAU PLUS, 4 000 000 HT + 720 000 TVA = 4 720 000 TTC.
  • ENC-01 : virement reçu du client, 2 000 000 FCFA ; REG-01 : paiement du fournisseur, 3 000 000 FCFA.
  • LOY-01 : loyer payé 500 000 FCFA ; BQ-01 : frais bancaires 50 000 FCFA. Dans ce cas d’école, aucune TVA récupérable n’est ajoutée à ces deux pièces sans justificatif.

Travail guidé à réaliser

  1. Classez chaque document : création de ressource, transfert interne, vente, encaissement, paiement ou charge. Associez le journal et le tiers avant de saisir.
  2. Saisissez CAP-01 et TR-01. Après chaque pièce, contrôlez que le transfert de 2 000 000 n’a pas créé une charge.
  3. Saisissez VEN-01 en distinguant créance TTC, produit HT et taxe collectée ; reliez le client BUREAU PLUS.
  4. Comptabilisez ENC-01 en lettrant avec VEN-01, puis REG-01 en lettrant partiellement ACH-01. Conservez la référence des virements.
  5. Saisissez le loyer et les frais depuis leurs pièces respectives. Comparez chaque opération de banque au relevé et notez toute ligne manquante ou en suspens.
  6. Éditez les comptes 4111, 4011, 5211 et 5711 après l’ensemble des écritures, pas seulement le journal du jour.

Corrigé formateur — à ouvrir après la saisie

Afficher les écritures et les soldes attendus
Pièce / comptes indicatifsDébitCrédit
CAP-01 · 5211 / 101320 000 00020 000 000
TR-01 · 5711 / 52112 000 0002 000 000
VEN-01 · 4111 / 7011 / 44314 720 0004 720 000
ENC-01 · 5211 / 41112 000 0002 000 000
REG-01 · 4011 / 52113 000 0003 000 000
LOY-01 · 6222 / 5211500 000500 000
BQ-01 · 6318 / 521150 00050 000
  • Solde client BUREAU PLUS : 4 720 000 − 2 000 000 = 2 720 000 débiteur.
  • Solde TECHNOBURO : 5 900 000 − 3 000 000 = 2 900 000 créditeur.
  • Banque : 20 000 000 + 2 000 000 − 2 000 000 − 3 000 000 − 500 000 − 50 000 = 16 450 000 débiteur.
  • Caisse : 2 000 000 débiteur. Tout autre mouvement doit être justifié par une pièce additionnelle et recalculer ces soldes.
05
SÉQUENCE 05 · JOUR 3 · 3 H

Traiter immobilisation, amortissement et inventaire

Créer la fiche d’un actif et enregistrer le stock physique selon les hypothèses du cas.

Contenu travaillé

  • Enregistrer une immobilisation distinctement d’un achat de marchandises et la rattacher à un fournisseur d’immobilisation.
  • Renseigner coût, date de mise en service, durée, méthode et comptes d’amortissement selon les pièces et le paramétrage validé.
  • Comparer l’inventaire physique à la comptabilité et distinguer stock initial, achats et stock final.
EXERCICE SUR PERFECTO

Saisir l’achat à crédit du matériel informatique du 20/01/N : 1 200 000 FCFA HT, TVA pédagogique 216 000 FCFA, TTC 1 416 000 FCFA, fournisseur TECH INFO. Créer la fiche d’immobilisation (compte d’actif, compte 28xx d’amortissement et charge 6813 à confirmer dans le plan paramétré), durée pédagogique de trois ans. À la clôture, saisir un inventaire physique final de marchandises de 2 000 000 FCFA, en partant d’un stock initial nul.

Résultats attendus, à vérifier

  • Écriture d’acquisition indicative : débit 2442 = 1 200 000 ; débit 4451 = 216 000 ; crédit 4042 = 1 416 000 FCFA.
  • Le compte fournisseur d’immobilisation reste créditeur de 1 416 000 FCFA tant qu’aucun règlement de cette facture n’est ajouté.
  • Le stock final ressort à 2 000 000 FCFA (débit 31 / crédit 6031 dans le schéma pédagogique périodique) ; l’écriture doit être adaptée si la méthode d’inventaire du dossier diffère.
  • Contrôle amortissement : 1 200 000 ÷ 3 = 400 000 FCFA pour une année pleine, avant prorata. La facture datée du 20/01/N ne fixe pas à elle seule la date de mise en service : vérifier la pièce de mise en service et l’échéancier calculé par la version utilisée.
ATELIER 05 · 3 HCas d’inventaire : capitaliser le matériel et justifier le stock physiqueFacture d’actif · date de mise en service · échéancier · comptage · variation de stock
Situation professionnelle

TECH INFO facture un matériel informatique le 20/01/N pour 1 200 000 FCFA HT. La facture porte 216 000 FCFA de TVA dans le scénario pédagogique et le règlement n’a pas été effectué. À la clôture, le procès-verbal d’inventaire donne un stock physique final de marchandises de 2 000 000 FCFA ; le dossier de formation commence avec un stock initial nul.

Documents et décision à prendre

  • IMM-01 : facture définitive TTC 1 416 000 FCFA, fournisseur TECH INFO.
  • À demander : preuve de réception, fiche de mise en service, utilisateur/destination, durée d’utilité, valeur résiduelle et politique d’immobilisation.
  • INV-31 : feuille de comptage signée, stock initial 0, stock final 2 000 000 FCFA ; écart éventuel à expliquer par l’apprenant.
  • Durée donnée pour l’exercice : 3 ans, méthode linéaire, valeur résiduelle pédagogique 0, sous réserve de validation comptable.

Travail guidé à réaliser

  1. Expliquez pourquoi l’ordinateur est traité comme un actif consommé sur plusieurs périodes dans le cas, et non comme l’achat de marchandises 6011. Vérifiez toutefois les critères et seuils de la politique réelle de l’entité.
  2. Enregistrez IMM-01 dans le journal adapté : coût HT sur le compte d’actif, TVA sur l’immobilisation et dette au fournisseur d’immobilisation.
  3. Créez la fiche d’actif avec coût, date de mise en service justifiée, méthode linéaire, durée de 36 mois et comptes d’amortissement confirmés dans le plan de l’installation.
  4. Générez l’échéancier, contrôlez la première période et le cumul ; comparez le montant comptabilisé à la pièce de mise en service et à la convention de prorata.
  5. Réalisez le rapprochement entre feuille de comptage et fiches stock. Passez l’écriture d’inventaire selon la méthode comptable choisie, une seule fois, puis contrôlez le compte de stock.

Corrigé formateur — à ouvrir après le travail

Afficher les comptes et contrôles
Pièce / compte indicatifDébitCrédit
IMM-01 · 2442 (actif)1 200 000—
IMM-01 · 4451 (TVA immobilisation)216 000—
IMM-01 · 4042 (fournisseur immobilisation)—1 416 000
INV-31 · 31 / 6031 (inventaire périodique)2 000 0002 000 000
  • Dette TECH INFO : 1 416 000 FCFA tant qu’aucun paiement n’est ajouté.
  • Actif brut : 1 200 000 ; amortissement cumulé et valeur nette : repris de l’échéancier validé, non inventés par le corrigé.
  • Stock final : 2 000 000 FCFA ; variation positive de 2 000 000 si le stock initial est nul et si la méthode périodique est retenue.
06
SÉQUENCE 06 · JOUR 3 · 4 H

Réviser, rapprocher et corriger les anomalies

Faire parler les journaux, les comptes tiers et la balance avant toute clôture.

Contenu travaillé

  • Contrôler la séquence des pièces, les comptes mouvementés et les totaux débit/crédit.
  • Rapprocher la banque avec le relevé, examiner la caisse et lettrer les règlements clients/fournisseurs.
  • Vérifier les comptes de TVA, les stocks, les immobilisations et les comptes de charges/produits.
  • Repérer puis corriger doublons, erreur de date, inversion débit/crédit ou imputation au mauvais tiers.
EXERCICE SUR PERFECTO

Éditer le journal, le grand livre auxiliaire et la balance du dossier-école. Comparer le relevé bancaire et les pièces au compte 5211, lettrer les 2 000 000 FCFA reçus du client et les 3 000 000 FCFA versés au fournisseur, puis traiter une anomalie volontaire sans supprimer la trace de contrôle.

Résultats attendus, à vérifier

  • Les soldes de contrôle restent cohérents : banque 16 450 000 débiteur ; caisse 2 000 000 débiteur ; client 2 720 000 débiteur ; fournisseur marchandises 2 900 000 créditeur ; fournisseur d’immobilisation 1 416 000 créditeur.
  • Le rapport de taxe affiche, sous les hypothèses du cas, TVA facturée 720 000 et TVA récupérable 1 116 000 FCFA, soit un crédit théorique de 396 000 FCFA avant règles locales de déductibilité/liquidation.
  • Les écritures sont équilibrées et le total débit de la balance est égal au total crédit ; les écarts non résolus sont explicitement documentés.
ATELIER 06 · 4 HCas de révision : une balance équilibrée peut malgré tout être fausseRapprochement bancaire · lettrage · TVA · correction traçable d’une erreur d’imputation
Situation professionnelle

À la fin du mois, votre superviseur vous remet un relevé bancaire et vous demande de réviser le dossier avant édition. Le journal est équilibré, mais une erreur volontaire a été introduite dans une copie de travail : le reçu ENC-01 a été crédité au produit 7011 au lieu de solder le client BUREAU PLUS.

Documents de contrôle

  • Relevé banque : apport 20 000 000 ; retrait caisse 2 000 000 ; encaissement client 2 000 000 ; virement fournisseur 3 000 000 ; loyer 500 000 ; frais 50 000 FCFA.
  • Factures non soldées : VEN-01 TTC 4 720 000 ; ACH-01 TTC 5 900 000 ; IMM-01 TTC 1 416 000.
  • État de taxe de contrôle : TVA facturée 720 000 ; TVA récupérable 900 000 sur marchandises et 216 000 sur l’immobilisation, sous les hypothèses de l’atelier.

Mission de révision

  1. Rapprochez chaque ligne du relevé avec le journal banque et pointez les références ; cherchez une opération en doublon, absente ou datée hors période.
  2. Vérifiez que le transfert interne de 2 000 000 apparaît en débit caisse et crédit banque, et non en charge.
  3. Lettrez ENC-01 à VEN-01 et REG-01 à ACH-01 ; justifiez le solde restant de chaque auxiliaire.
  4. Ouvrez le grand livre 7011 et le compte client : repérez que la recette est comptabilisée deux fois économiquement si ENC-01 est passé au produit.
  5. Dans la copie de travail, corrigez par annulation/réimputation traçable selon les fonctions autorisées ; ne supprimez pas silencieusement une écriture déjà validée.
  6. Relancez journaux, balance, auxiliaires et état de taxe ; consignez l’anomalie, son effet, la correction et la preuve de revue.

Résultats de contrôle attendus

  • Banque 5211 : 16 450 000 débiteur ; caisse 5711 : 2 000 000 débiteur.
  • 4111 BUREAU PLUS : 2 720 000 débiteur ; 4011 TECHNOBURO : 2 900 000 créditeur ; 4042 TECH INFO : 1 416 000 créditeur.
  • TVA facturée 720 000 ; TVA récupérable 1 116 000 ; crédit théorique 396 000 FCFA avant analyse de déductibilité et liquidation locale.
  • La correction ramène le chiffre d’affaires à 4 000 000 HT et la créance à 2 720 000 ; les références de l’écriture correctrice sont visibles.
  • Total débit = total crédit, mais la validation exige aussi le pointage du relevé et la justification de chaque solde.
07
SÉQUENCE 07 · JOUR 4 · 7 H

Clôturer le cas, produire les états et valider les acquis

Terminer le cycle sans confondre clôture comptable, états générés et obligations déclaratives locales.

Contenu travaillé

  • Réaliser les contrôles de fin de période et vérifier les écritures d’inventaire/amortissement.
  • Éditer journaux, grand livre, balance et états de synthèse disponibles dans la version/licence.
  • Sauvegarder, vérifier la restauration prévue par l’organisation et sécuriser l’accès au dossier.
  • Présenter les résultats et expliquer les écarts entre hypothèses pédagogiques et règles applicables.
ÉPREUVE PRATIQUE DE SYNTHÈSE

À partir du dossier complet AFRICA DISTRIBUTION SARL, produire les états demandés, expliquer les soldes des tiers et de trésorerie, contrôler la TVA du cas, documenter le prorata d’amortissement retenu, puis réaliser une sauvegarde finale. Ne verrouiller que le dossier-école, après accord du formateur.

Résultats attendus, à vérifier

  • Balance équilibrée et cohérente avec les soldes vérifiés en séquence 6 ; stock final de 2 000 000 FCFA et échéancier d’immobilisation justifié.
  • Recoupement facultatif : avec une dotation entière simplifiée de 400 000 FCFA, le résultat du cas est de 50 000 FCFA avant impôt sur les bénéfices ; si le logiciel applique un prorata réel, recalculer le résultat à partir de son échéancier.
  • États générés sans erreur, datés pour la période N et rapprochables des journaux/grands livres ; aucun montant fiscal local n’est présenté comme universel.
  • Sauvegarde finale nommée, localisée et contrôlée ; dossier de production intact.
ATELIER 07 · 7 HCas intégrateur : prendre le dossier du justificatif jusqu’à la restitution au dirigeantÉpreuve individuelle · contrôles croisés · états de synthèse · soutenance · sauvegarde finale
Mise en situation finale

Vous remplacez temporairement le comptable d’AFRICA DISTRIBUTION SARL. Le responsable vous remet le paquet de pièces CAP-01 à INV-31, le relevé bancaire et les paramètres validés aux séquences précédentes. Vous travaillez sans corrigé ouvert, dans une nouvelle copie de la base-école, puis expliquez votre dossier au formateur.

Ordre de travail et temps réservé

  1. 45 min — trier les pièces, noter les inconnues, identifier les erreurs/doublons potentiels et proposer les journaux/comptes.
  2. 2 h — saisir capital, transferts, achats, ventes et règlements, avec référence et auxiliaire pour chaque pièce.
  3. 60 min — créer l’immobilisation et l’échéancier, puis traiter l’inventaire final selon la méthode annoncée.
  4. 60 min — rapprocher banque, lettrer tiers, examiner taxe et corriger les anomalies documentées.
  5. 60 min — produire les journaux, grands livres, balance et états disponibles dans cette version/licence.
  6. 45 min — présenter à l’oral les choix comptables, limites fiscales et soldes ; enregistrer une sauvegarde finale et faire contrôler sa restauration.

Livrables que l’apprenant remet

  • Matrice de décision pour chaque pièce : date, journal, compte, tiers, HT/TVA/TTC, référence.
  • Journaux et pièces rapprochés ; liste des mouvements en suspens avec explication.
  • Grand livre des clients/fournisseurs, rapprochement bancaire, état de taxe, fiche stock et échéancier d’immobilisation.
  • Balance et états de synthèse, tous datés de l’exercice réel choisi et rapprochables aux journaux.
  • Note d’une page au dirigeant : trésorerie, dettes/créances, stock, immobilisation, crédit théorique de TVA et réserves à faire valider.

Corrigé de synthèse — repères de validation

Afficher les soldes de référence (taux de 18 % réservé à l’exercice)
  • Vente HT 4 000 000, TVA facturée 720 000, TTC client 4 720 000 ; encaissement 2 000 000 ; solde client 2 720 000 débiteur.
  • Achat marchandises HT 5 000 000, taxe pédagogique 900 000, dette initiale 5 900 000 ; paiement 3 000 000 ; solde TECHNOBURO 2 900 000 créditeur.
  • Immobilisation HT 1 200 000, TVA d’exercice 216 000, solde TECH INFO 1 416 000 créditeur ; date/montant de la première dotation justifiés par échéancier et pièce de mise en service.
  • Banque 16 450 000 débiteur, caisse 2 000 000 débitrice, stock final 2 000 000, TVA récupérable 1 116 000, TVA facturée 720 000, crédit théorique 396 000 FCFA.
  • Balance équilibrée ; les résultats financiers de N varient avec le prorata retenu et les éventuelles règles locales. À titre de seul contrôle simplifié, si une annuité entière de 400 000 était autorisée pour N, le résultat avant impôt serait 50 000 FCFA ; ne pas imposer ce montant au cas du 20/01 sans valider la date de mise en service.

À noter Format approfondi recommandé : 28 h sur quatre jours (7 h par jour), environ 20 % d’apports et 80 % de pratique guidée. Le format initial de trois jours peut servir d’initiation condensée, mais ne suffit pas pour réaliser, corriger et faire valider les sept ateliers.

UN DOSSIER D’ENTRAÎNEMENT

Un cas unique pour prendre le fil.

Les sept séquences suivent les mêmes pièces d’AFRICA DISTRIBUTION SARL : chaque écriture se rattache à un justificatif, puis se vérifie dans les comptes, les journaux et les états.

SYSCOHADA réviséFCFA · hypothèse d’exerciceDossier-école sécurisé
BASE DE TRAVAIL · DONNÉES RÉCONCILIÉES

Un jeu de pièces cohérent et vérifiable.

AFRICA DISTRIBUTION SARL est un cas professionnel reconstitué, réaliste pour une PME de distribution, mais fictif : aucune pièce d’un client réel n’a été fournie. Les dates non attestées et les montants sont donc pédagogiques. Pour traiter une vraie entreprise, il faudra remplacer ce dossier par ses pièces autorisées et ses paramètres locaux.

Pièce / périodeOpération retenueMontant de contrôle
CAP-01 · 02/01/NApport en capital versé en banque20 000 000 FCFA
TR-01 · 03/01/NRetrait banque vers caisse2 000 000 FCFA
ACH-01 · 05/01/NAchat de marchandises à crédit, TECHNOBURO5 000 000 HT · TVA 900 000 · TTC 5 900 000
VEN-01 · 10/01/NVente à crédit, BUREAU PLUS4 000 000 HT · TVA 720 000 · TTC 4 720 000
ENC-01 · 15/01/NEncaissement partiel du client par banque2 000 000 FCFA
REG-01 · 18/01/NRèglement partiel de TECHNOBURO par banque3 000 000 FCFA
IMM-01 · 20/01/NMatériel informatique à crédit, TECH INFO1 200 000 HT · TVA 216 000 · TTC 1 416 000
LOY-01 / BQ-01Loyer payé par banque et frais bancaires500 000 et 50 000 FCFA
INV-31 · 31/12/NInventaire physique final (stock initial nul)Stock final : 2 000 000 FCFA
Réconciliation des données : le descriptif mentionne aussi 7 000 000 FCFA d’achats de marchandises et une vente au comptant de 1 000 000 FCFA, sans pièces correspondantes dans la liste des opérations. Pour un corrigé reproductible, cette version retient les pièces détaillées : achats de marchandises de 5 000 000 FCFA et une vente à crédit de 4 000 000 FCFA. Les montants de TVA sont recalculés sur cette base ; toute opération ajoutée exige une pièce justificative et une nouvelle liquidation. La paie éventuellement évoquée dans le cours reste une extension : sans bulletin ni détail des retenues, aucun salaire n’entre dans les résultats chiffrés de base.

Repères comptables proposés à vérifier dans le plan effectivement installé : 6011 / 7011, 4452 / 4451, 4011 / 4042 / 4111, 5211 / 5711, 2442 / compte 28xx correspondant / 6813, 31 / 6031. Les libellés et sous-comptes auxiliaires peuvent varier ; le référentiel SYSCOHADA et le dossier doivent rester cohérents. Les dates de janvier qui ne figurent pas sur les justificatifs d’origine sont un calendrier pédagogique à confirmer : dans Perfecto, retenir toujours la date réelle des pièces.

DÉROULÉ PROPOSÉ

Quatre jours pour apprendre par la preuve.

Le format approfondi recommandé compte 28 heures d’ateliers et de retours formateur. Les trois jours proposés initialement restent une option condensée de sensibilisation, pas une validation complète des compétences.

JOUR 01 · 7 H

Créer un dossier fiable

Séquences 1–2 · Diagnostic du besoin, base-école, paramètres, comptes, journaux, tiers et sauvegarde initiale.

JOUR 02 · 7 H

Traiter achats et ventes

Séquences 3–4 · Pièces fournisseurs, taxes, vente, règlements, banque, caisse et contrôle des soldes.

JOUR 03 · 7 H

Réviser les comptes

Séquences 5–6 · Immobilisation, inventaire, amortissement, rapprochement bancaire, lettrage et correction d’anomalies.

JOUR 04 · 7 H

Réaliser le cas intégrateur

Séquence 7 · Mise en situation individuelle, production d’états, soutenance des choix et validation formateur.

ÉVALUATION FINALE

Une validation sur pièces et résultats.

Le participant doit expliquer son raisonnement comptable, pas seulement reproduire une saisie.

  • 25 %Maîtrise de PerfectoParamétrage, saisie et consultation.
  • 25 %Exactitude comptableImputations, tiers, taxes et équilibre.
  • 20 %Respect du référentielSYSCOHADA et hypothèses bien distingués.
  • 15 %Lecture des étatsCapacité à rapprocher et commenter les soldes.
  • 15 %Rigueur professionnelleTraçabilité, sauvegarde et sécurité du dossier.

Point de sécurité : sauvegarde avant et après les exercices, accès limité au dossier-école, aucune écriture de test dans un dossier de production. Les erreurs courantes à surveiller sont les doublons, les dates de période incorrectes, l’inversion débit/crédit, l’imputation au mauvais tiers et une clôture lancée avant les contrôles.

À QUI S’ADRESSE LE PARCOURS ?

Pour apprendre en faisant.

Comptables débutants, assistants comptables, étudiants et stagiaires, responsables administratifs et financiers, collaborateurs de cabinets ou utilisateurs de Perfecto souhaitant consolider leur pratique.

POUR ALLER PLUS LOIN

Ressources vidéo externes.

Ces liens renvoient vers les vidéos originales de leurs auteurs. Ils complètent la présentation et ne remplacent pas les exercices du parcours.

PRÉSENTATION ET UTILISATIONPerfecto · SYSCOHADAAcadémie des jeunes comptables ↗↗ INSTALLATION · PLAYLISTInstaller PerfectoThe Experts & Co ↗↗
PROCHAINEMENT

Un parcours pratique, à finaliser.

Le contenu pédagogique est désormais structuré en sept séquences. Les dates, la version de Perfecto, les conditions d’accès et les modalités d’inscription restent à confirmer.

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